上海證監局發布年報審計監管提示

    當前正處于編制、審計和披露企業年報的關鍵時期，為進一步提升轄區上市公司年報編制水平，規范中介機構執業行為，上海證監局近日對外通報了2019年年報審計執業問題，并發布2020年年報審計監管提示。

    證券時報記者了解到，2020年，上海證監局對12家會計師事務所執業的14個審計項目進行了專項檢查，并發現存在重要內控缺陷未識別或應對不到位、重大資產減值審計程序存在缺陷、未合理考慮導致上期非標準審計意見的事項對本期的影響、未充分調查重要應收賬款回函差異等問題。根據檢查情況，上海證監局已對6個審計項目涉及的6家會計師事務所和10名相關責任人員下發了行政監管措施。

    為全面促進轄區提升2020年年報編制質量，上海證監局同時發布最新年報審計監管提示稱，各從事證券服務業務的會計師事務所在執行2020年上市公司年報審計業務時應注重以質量管理為核心，以問題和風險為導向，勤勉審慎執業，切實提高上市公司年報審計質量。

    據Wind統計，截至2021年2月5日，上海轄區343家上市公司中，共有32家變更2020年年報審計機構，占比約9%。其中，年報審計期間臨時變更審計機構的上市公司4家、最近兩年連續變更審計機構的2家、上年度財務報表被出具非標意見后變更審計機構的2家、被實行風險警示后變更審計機構的2家。

    上海證監局提示，要圍繞做好疫情環境下的風險評估、做好會計估計相關審計、做好信息系統審計、加強對重大非常規交易的審計、恰當發表審計意見并充分披露審計事項、繼續加強資金占用和違規擔保領域的審計風險敏銳度等六個方面工作，有效控制重點領域的審計風險工作。下一步，上海證監局將持續深入開展證券從業審計評估監管，結合全面推進注冊制改革要求，堅決貫徹“零容忍”要求，強化對相關會計師事務所從事證券服務業務的現場檢查等監管執法，對達到立案標準的堅決啟動立案稽查程序。