中注協約談事務所 提示可能觸發股票退市條件的上市公司年報審計風險防范

    本報訊 （記者韓昱）據中國注冊會計師協會（以下簡稱“中注協”）網站消息，近日，中注協向有關會計師事務所發出上市公司2024年年報審計約談函，提示可能觸發股票退市條件的上市公司年報審計風險，并要求會計師事務所說明承接的有關上市公司客戶2024年年報審計開展情況。

    2024年4月份，《國務院關于加強監管防范風險推動資本市場高質量發展的若干意見》印發，要求加大退市監管力度，深化退市制度改革；同時，證監會發布《關于嚴格執行退市制度的意見》，進一步明確了強制退市標準，滬深交易所也分別修訂主板、雙創板的股票上市規則，完善了退市風險警示（*ST）的要求。更嚴格的強制退市標準對審計工作提出更高要求，注冊會計師要嚴守風險底線，審慎發表審計意見，切實發揮執業監督作用，促進上市公司提升會計信息質量，維護社會公眾利益。

    中注協提示，會計師事務所應將可能觸發股票退市條件的上市公司審計項目作為重點項目，委派具備豐富審計經驗的項目組成員和項目質量復核人員，嚴格遵守獨立性要求，強化項目質量復核，確保所有重大事項和分歧事項解決之后再批準出具審計報告。項目組應結合退市風險公司特點，保持應有的職業懷疑，加大反舞弊資源投入，增加審計程序的不可預見性，設計、實施有針對性的反舞弊程序；充分關注營業收入及其扣除情況、凈利潤、非經常性損益、凈資產等核心財務數據的真實性及相關交易的商業合理性，獲取充分、適當的審計證據。項目合伙人應當充分、適當地參與整個審計過程，要深入項目進行指導、監督和復核，強調項目組成員保持職業懷疑的重要性，確定項目組作出的重大判斷和據此得出的結論的適當性，做好與上市公司管理層和治理層就重大事項的溝通和記錄。

（編輯 張鈺鵬）