深交所從風險公司風險事項雙線推進年報監管

    “年報事后審查一直是深交所履行一線監管職責的‘重頭戲’。“在5月15日深交所舉辦的新聞發布會上，談及深市上市公司2017年年報監管有關情況，新聞發言人陸序生做出上述表示。

    截至5月11日，深交所已向上市公司發出2017年年報問詢函近250份，累計關注問題3000多個，其中在官網公開近130份，公開比例超過50%，公開比例明顯高于去年同期。

    發言人介紹說，今年，深交所在年報審查中更突出風險導向，從風險公司和風險事項兩條線并行推進，主要體現為‘四結合’。他口中的“四結合”是指，提前部署和精準監管相結合，日常監管與年報監管相結合，非現場監管與現場檢查相結合，智能監管與傳統監管相結合。

    針對經營困境、大股東凌駕于上市公司內控之上、現金流緊張、資產負債率高企、重組業績承諾履行壓力大、股權爭奪不休等問題的高風險公司，深交所圍繞發現問題、揭示風險這一目標展開監管，對高風險公司的監管切實做到早識別，早預警、早處置，秉承依法全面從嚴監管理念，在高風險公司的審查中下深功夫、下透功夫，以達到揭示風險的目的。

    從風險事項來看，2017年度各種的“非標意見”不僅涉及財務報告，還涉及其他鑒證報告，數量明顯多于上一年。發言人表示，會計處理的合規性和適當性，直接關系到年度報告業績的可信度，中介機構的獨立性及專業能力是發現公司問題、降低公司風險的關鍵因素。深交所在一線監管工作中持續強化對年報相關中介機構的監管，下一步，深交所將對復雜程度高、標的估值高的交易增加中介機構核查環節，對利用財務數字游戲規避“披星戴帽”、退市或美化報表等行為從嚴監管，凈化市場生態環境，切實保護廣大投資者的合法權益。

    另外，發言人表示，上市公司資產減值和商譽大額減值也引起深交所重點關注。深交所共發出重組問詢函246份，持續重點聚焦重組高估值、高商譽、高業績承諾的“三高”問題。

    發言人特別強調，對于重組交易對手方拒不履行業績補償承諾并提請訴訟或仲裁要求免除其補償義務的，該類行為嚴重損害中小投資者合法權益，嚴重侵害市場公平、公正，深交所堅決從嚴監管，對相關當事人違反承諾行為作出紀律處分。對于上市公司無法有效控制并購標的，該類事項通常導致年審機構的審計范圍受限，容易在年報披露時暴露問題，深交所將以年報監管為契機，對此類現象重點關注，及時采取措施。