證監會：強化事中事后監管 構建聲譽約束機制

    本報見習記者 吳曉璐

    3月6日，證監會通報了2019年審計與評估機構檢查處理情況。證監會指出，2019年，證監會組織系統單位對2家審計機構、1家評估機構實施全面檢查，合計抽查19個審計項目、10個評估項目；對15個審計項目、9個評估項目實施專項檢查；專門組織開展了商譽減值審計與評估、內控審計專題檢查，分別抽查了131個商譽減值審計項目、125個商譽減值評估項目和85個內控審計項目。

    證監會表示，本次檢查重點突出，全面檢查主要針對業務規模較大或質量問題頻發的審計、評估機構，專項檢查主要針對多方線索反映、執業風險集中的審計、評估項目，專題檢查主要針對市場關注度高、業務風險突出的業務領域。從檢查情況看，審計、評估機構不斷加強內部治理和質量控制，努力提升項目執業質量，取得了一定成效，但一些突出問題仍舊存在。

    根據全面及專項檢查情況，證監會擬依法對9家次審計機構及30人次注冊會計師、13家次評估機構及26人次資產評估師、2名違規買賣股票的執業人員分別采取出具警示函、責令改正、責令公開說明等行政監管措施并記入誠信檔案，并將5個涉嫌違法違規的項目移交稽查處理。

    根據專題檢查情況，相關證監局依法對30個商譽減值審計項目、30個商譽減值評估項目和20個內控審計項目的執業機構和直接責任人采取了監管談話、出具警示函、責令改正等行政監管措施并記入誠信檔案。

    2019年，各證監局結合轄區實際，自主對237個審計項目、75個評估項目進行了檢查，并根據檢查情況對85家次審計機構及169人次注冊會計師、31家次評估機構及48人次資產評估師分別采取了監管談話、出具警示函等行政監管措施并記入誠信檔案。

    證監會表示，資本市場是以信息披露為核心的市場，財務信息是資本市場最為基礎、最為重要的信息。審計、評估機構作為獨立第三方機構，承擔著資本市場財務信息質量“看門人”職責，對提升資本市場財務信息質量的作用不可替代。

    今年3月1日起，新證券法正式施行，取消了審計、評估機構從事證券服務業務的資格審批，改為備案管理。證監會鄭重提示即將進入資本市場執業的審計、評估機構，高度重視證券業務風險，樹立健康成熟、質量優先的執業文化，嚴格遵守法律法規和各項監管要求，加強內部管理，健全質量控制體系，確保項目執業質量。

    證監會表示，下一步將多措并舉，強化事中事后監管，在加大監督檢查力度的同時，積極構建聲譽約束機制、發布執業機構誠信信息，研究分類評價機制、堅持分類監管，督促審計、評估機構歸位盡責，努力構建優勝劣汰的良性執業生態。