從刑法維度壓實中介機構責任 專家稱對全面施行注冊制具有重要意義

    本報記者 包興安

    中介機構及其從業者是資本市場的“看門人”，“看門人”勤勉盡責對于資本市場健康發展至關重要。將于明年3月1日起正式施行的刑法修正案（十一）（以下簡稱“修正案”）明確，將保薦人作為提供虛假證明文件罪和出具證明文件重大失實罪的犯罪主體，適用該罪追究刑事責任。同時，對于律師、會計師等中介機構人員在證券發行、重大資產交易活動中出具虛假證明文件、情節特別嚴重的情形，明確適用更高一檔的刑期，最高可判處10年有期徒刑。

    巨豐投顧投資顧問總監郭一鳴對《證券日報》記者表示，修正案顯著提高了對中介機構從業者提供虛假證明文件證券期貨犯罪的刑事懲戒力度，能夠更有效地保護投資者合法權益，對資本市場未來全面施行注冊制具有重要意義。

    郭一鳴認為，今年3月1日起施行的新證券法在行政、民事責任方面對中介機構的違法違規行為形成威懾力，而修正案在刑事責任方面追責，有利于進一步打擊和震懾中介機構，同時提高犯罪成本，彰顯打擊證券犯罪的堅定決心。

    新證券法強化了中介機構的“看門人”作用，規定證券公司不得允許他人以其名義直接參與證券的集中交易；明確保薦人、承銷的證券公司及其直接責任人員未履行職責時對受害投資者所應承擔的過錯推定、連帶賠償責任；提高證券服務機構未履行勤勉盡責義務的違法處罰幅度，由原來最高可處以業務收入5倍的罰款，提高到10倍，情節嚴重的，并處暫?；蛘呓箯氖伦C券服務業務等。

    修正案將刑法第二百二十九條修改為：“承擔資產評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務、保薦、安全評價、環境影響評價、環境監測等職責的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情節嚴重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金”。此外，“提供與證券發行相關的虛假的資產評估、會計、審計、法律服務、保薦等證明文件”“提供與重大資產交易相關的虛假的資產評估、會計、審計等證明文件”，情節特別嚴重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。

    北京國家會計學院教授崔志娟對《證券日報》記者表示，為維護資本市場公平交易秩序，保薦機構、律師事務所、會計師事務所等作為中介機構，對上市公司的誠信守法、證券期貨市場的信息公開具有鑒證作用，是維護證券發行和資本市場有效運行的重要機制。加大對中介機構提供虛假證明文件犯罪的刑事懲罰力度，有利于凈化資本市場環境，增強誠信意識，確保金融有效地支持實體企業。

    郭一鳴表示，修正案將進一步規范中介行為，督促中介機構盡職盡責，在注冊制推進過程中，更好履行“看門人”的職責。

    “加大刑事懲戒力度，要求保薦人、簽字會計師等必須勤勉履職，嚴格遵守職業道德規范、提升執業能力，為資本市場的相關利益方履行好相關信息披露義務的職責。”崔志娟說。

    崔志娟表示，進一步壓實保薦人、會計師等中介機構的“看門人”職責，需要提升執業人員的職業道德水平。同時，要發揮行業自律組織的作用，加強行業自律。此外，要嚴格執法，使違法違規的中介機構和相關責任人得到相應的懲罰。

    郭一鳴表示，一方面繼續做好監管的引導作用，督促中介機構盡職盡責，提高執業能力和效率；另一方面，需要嚴格落實相關法律，嚴查中介機構違法違規行為。