注冊制以來首單！上交所“緊盯”財務造假！

    本報記者 田鵬 毛藝融

    6月11日，上海證券交易所（下稱“上交所”）官網發布關于對上海思爾芯技術股份有限公司（簡稱“思爾芯”）及相關責任人予以紀律處分的決定。

    據悉，思爾芯在公告的證券發行文件中編造重大虛假內容，其招股說明書涉及財務數據存在虛假記載。因此，上交所決定對思爾芯予以5年內不接受發行人提交的發行上市申請文件的紀律處分。值得注意的是，這也是注冊制以來交易所開出的首單對IPO發行人予以5年內不接受申請文件的紀律處分。

    此前，對于思爾芯發行申報階段報送虛假財務數據，證監會已開出罰單，罰款總額達1150萬元。

    圖片來源：上海證券交易所官網

    虛增收入和凈利潤

    公開資料顯示，思爾芯于2021年8月份提交科創板首發上市申請。作為首發信息披露質量抽查企業，證監會于2021年12月份對其實施現場檢查，發現公司涉嫌存在虛增收入等違法違規事項。2022年7月份，思爾芯撤回發行上市申請，上交所決定終止審核。

    根據思爾芯招股說明書的數據，思爾芯稱公司2020年營業收入和凈利潤分別為1.33億元、1010.72萬元，然而這個數據卻是假的。

    經查，思爾芯在公告的證券發行文件中編造重大虛假內容，其招股說明書第六節“業務與技術”、第八節“財務會計信息與管理層分析”涉及財務數據存在虛假記載，2020年虛增營業收入合計1536.72萬元，占當年度營業收入的11.55%，虛增利潤總額合計1246.17萬元，占當年度利潤總額的118.48%。

    具體而言，思爾芯主要通過虛構銷售交易和提前確認收入虛增營業收入。2020年，思爾芯通過虛構銷售交易的方式虛增營業收入812.17萬元，對應虛增利潤總額782.78萬元；通過提前確認收入的方式虛增營業收入724.55萬元，對應虛增利潤總額433.35萬元。同時，2020年，思爾芯少計提利息費用30.04萬元，對應虛增利潤總額30.04萬元。

    圖片來源：上海證券交易所官網

    上交所認為，思爾芯通過虛構銷售交易、提前確認收入等方式，虛增營業收入、利潤總額，明顯具有主觀故意，已經中國證監會《行政處罰決定書》認定和查實，違規事實清楚，影響惡劣。鑒于上述違規事實和情節，經該所紀律處分委員會審核通過，根據相關規定，決定對上海思爾芯技術股份有限公司予以5年內不接受發行人提交的發行上市申請文件的紀律處分；對相關責任人予以公開認定3年內不適合擔任發行人董事、監事、高級管理人員的紀律處分；對思爾芯時任董事長黃學良予以1年內不接受其控制的其他發行人提交的發行上市申請文件的紀律處分。

    合計被罰1150萬元

    值得注意的是，此前，證監會已對思爾芯開出罰單。

    圖片來源：證監會官網

    今年年初，證監會對思爾芯申請科創板首發上市過程中欺詐發行違法行為作出行政處罰。具體而言，證監會對思爾芯處以400萬元罰款；對時任思爾芯董事長黃學良，時任思爾芯董事、首席執行官、總經理Toshio Nakama分別處以300萬元罰款；對時任思爾芯董事、資深副總裁林鎧鵬，時任思爾芯董事、資深副總裁、董事會秘書熊世坤分別處以200萬元罰款；對時任思爾芯首席財務官黎雄應處以150萬元罰款；對時任思爾芯監事會主席楊錄處以100萬元罰款。上述罰款合計1150萬元。

    據悉，該案系新證券法實施以來，發行人在提交申報材料后、未獲注冊前，證監會查辦的首例欺詐發行案件。證監會強調，實行注冊制，強調以信息披露為核心，發行上市條件更加多元包容，發行上市全過程更加規范、透明、可預期。但實行注冊制，絕不意味著放松質量要求，在把選擇權交給市場，強化市場約束的同時，審核把關和法治約束也將更加嚴格。

（編輯 孫倩）